建筑业是个高利润 暴利的行业吗 税收政策如何享

  许多人都认为建筑业是一个高利润的行业。认为所有做建筑的人都是拥有千万财富的大款。都认为这是一个稳定的行业。但真的是这样吗？

  大多数建筑劳务企业由于自身改革、转型和发展模式的滞后，长期依赖业务模式，在建筑市场上缺乏竞争力。终，公司债务缠身，官司缠身，债务危机过后无法自救。”

  随着2020年“新冠疫情”的冲击，建筑业遭受巨大损失。行业的主要痛点如下：

  1、在过去20年的快速增长和发展中，建筑业的利润表面上非常可观。企业经营成本率普遍偏高。建筑企业营业收入的80%甚至90%用于购买材料、支付劳务成本和支付分包商提供的劳务。为了降低成本，有的老板不向分包商和材料供应商索要票据，员工的工资也不能作为进项扣除。终的结果是，大部分利润都是在小部分有进项票的情况下缴税的，导致企业利润虚高。以前，许多建筑业主通过买票来抵消成本。金税三期的网上监管给公司带来了很大的税收风险。

  2、随着国民经济发展的变化，建筑市场的竞争格局也在产业细分、区域、市场定 位等方向上发生了全方位的变化。随着企业间兼并整合的加速，行业分化越来越明显，大企业继续进行内涵式增长，中小企业的资源板块越来越有限，生存空间越来越小。

  在经济变化和税负的双重压力下，企业如果不通过一些税收政策来减轻税收压力，将难以在激烈的市场竞争中生存。

  3、企业管理中也存在税法知识薄弱、只看到眼前利益、完全忽视背后税收风险、内部资源配置能力差、经济管理能力差等问题。此外，税法知识的薄弱也使企业经常陷入屡屡受骗的尴尬境地。随着时代的发展和社会的进步，虚假购票已成为历史。要想减轻税收压力，就必须找到国家的税收政策和合理合法的运作方式。

  目前，国内很多地区都在推行总部经济招商模式，促进地方经济发展的同时，帮助企业享受政策，减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业/个体工商，享受税收优惠扶持和核定征收。

  以个人独资企业/个体工商户形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

  小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

  建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

  个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

  案例解析：

  建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：

  企业所得税：2000万*25%=500万

  缴纳分红税：1500万*20%=300万

  后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：

  增值税(2020期间增值税减按1%征收)：400万/1.01*1%=3.96万

  附加税：3.96万*6%=0.24万

  个人经营所得税：8.4万

  每家总纳税额为12.6万，综合税率为4%左右，5家个独的总纳税额为63万

  建筑企业一般涉及建筑劳务，可在咱园区设立分公司，分公司沿用总公司资质，由分公司对外承接业务

  除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

  财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

  后，企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。

  税收筹划/园区咨询服务热线：023-67652286/191-1209-0430（微信同号）

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