2021年房地产如何运用税收政策解决百分之45的高税负

  对于我国的房地产以及建筑行业该如何运用税收优惠政策来进行税收筹划达到帮助企业减税降负的目的呢？

  在讲解房地产、建筑行业该怎么样做税收筹划方案减税降负之前，我们先来梳理一下房地产建筑行业的整个流转环节，房地产行业可以比喻成一个金字塔的模式，在金字塔的底端是作为劳动力的农民工，在金字塔的定部与底部之间衔接的是一些建筑总承包公司、建筑设计、建筑施工等公司的存在，他们的存在组成了一个完整的金字塔。

  在开发一个楼盘之前是由房地产公司进行竞标取得这块地的使用权，拿到对应需要开发的土地后在寻找对的建筑设计公司进行房地产项目的设计开发，设计公司设计的图纸通过审批后就是寻找建筑企业进行承包完成建筑施工，在承接项目所需的建筑材料以及和项目所有相关的费用在房地产公司进行竣工验收时统一进行结算。

  进行项目的建筑施工的企业由于承包了材料费用等存在较大的一个资金压力,企业就会选择将劳务独立出来，找对应的劳务公司进行具体项目的施工，而劳务公司下面又存在很多的木工、钢筋工、杂工等施工班组，也就是俗称的包公头。

  从一个流程的推进过程来看，房地产建筑行业属于层层分包项目，对于不同环节的不同企业所面临的税负问题也就会存在不一样，而且一个房地产开发项目由于涉及到的资金非常庞大需要各级分包层层垫资，在加上在我国属于纳税大国，企业面临的较重的综合税赋使得企业基本上时举步维艰，高税负、高风险、低利润基本也就成为了常态。

  那么通过理清了各级之间的一个关系，对于企业又能够通过哪些税收优惠政策来解决一个企业存在的税负压力?

  其实在整个流程的流转过程中来讲，对于民工来讲时不涉及缴税的问题的，他们都是以拿到手的收入作为自己的劳动报酬，但在房地产开发、建筑设计、建筑劳务、建筑施工等行业来讲，他们都有着较重的税负压力，他们存在的税负问题就需要通过一些税收优惠政策来减轻企业的税负压力，而能够通过税收优惠政策主要是通过有限公司的财政奖励税收优惠政策来达到减税降负的目的。

  企业入驻园区享受当地园区的财政奖励税收优惠政策，实现增值税、企业所得税当月缴纳次月返还，且在财政奖励税收优惠政策属于当地园区政府大力推从的情况下，政策十分稳定更有利于企业长久持续的发展，也是在企业减税降负的方式方法中合理合法的。

  总部经济税收优惠政策有哪些呢？企业如何能享受到这些税收优惠政策呢？

  (一)有限公司税收优惠政策

  企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

  【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

  案例解析：

  江苏某建筑工程企业,年利润12000万,增值税680万,企业利润高,税负重,希望能合规节税。

  增值税:680万

  企业所得税:12000*25%=3000万

  合计:3680万

  该企业入园后,增值税可以享受高达194.3万,企业所得税可以享受高达1071.4万即:入驻我们园区的该企业,可以享受高达1265.7万的扶持。

  (二)核定征收税收优惠政策

  房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受核定征收政策。

  以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

  服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

  商贸销售类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

  工程、施工、建筑安装类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

  个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

  企业想要减轻企业的税负压力增加企业到手的净利润，企业如果运用好了当地的税收优惠政策，企业可谓是受益匪浅，但减税降负企业需要合理合法为基础原则，属于事前筹划，如在企业产生了税负压力在考虑筹划完全是来不急的，企业更是要注意减税降负与偷税漏税的区别，也要注意背后的运用基础、原则。